72 Ay Taksitlendirme: Vergi Borcu Tecili Nasıl Yapılır, Hâlâ Başvurulabilir mi?

0

BEĞENDİM

0

72 Ay Taksitlendirme: Vergi Borcu Tecili Nasıl Yapılır, Hâlâ Başvurulabilir mi?

Vergi borcu birikmiş biri bu yıl iki haber duydu. İlki, vergi borcunun 72 aya kadar taksitlendirilebileceğiydi. İkincisi, bunun düşük faizle yapılabileceğiydi. İki haber aynı dönemde çıktığı için çoğu kişi bunları tek bir düzenleme sandı. Oysa biri kalıcı bir kanun değişikliği, diğeri ise süresi dolmuş bir başvuru dönemi.

Aşağıda ikisini ayrı ayrı anlatıyoruz ve bugün başvuracak biri için hangi kuralların geçerli olduğunu açıklıyoruz.

Ne değişti? Üç ayrı düzenleme

Kısacası, 72 aya kadar taksit ve 10 milyon TL’lik teminatsız sınır hâlâ geçerli. %29 faizli özel dönem ise kapandı. Bugün başvuran biri genel tecil kurallarına tabi oluyor.

“Tecil” ne demek?

Tecil, vadesi gelmiş bir kamu borcunun ödemesinin vergi dairesi kararıyla ertelenmesi ve taksitlere bölünmesi demek. Bunun karşılığında tecil faizi ödenir.

6183 sayılı Kanun’un 48. maddesine göre bunun şartı, borcun vadesinde ödenmesinin ya da haciz uygulanmasının borçluyu “çok zor duruma” düşürecek olması. Tecil kendiliğinden yapılmaz. Borçlunun yazılı olarak başvurması gerekir.

Tecil, yapılandırmadan farklı bir şey. Yapılandırma ancak çıkarılan özel bir kanunla mümkün olur ve genellikle faiz ve cezalarda indirim içerir. Tecil ise her zaman başvurulabilecek kalıcı bir yol. Borçtan bir şey silinmez, sadece ödeme zamana yayılır.

Şu anda başvuracak biri için geçerli kurallar

Süre: Kanuna göre tecil en fazla 72 ay olabilir. Kaç taksit verileceğine vergi dairesi, borçlunun mali durumuna ve tahsilat tebliğindeki ölçütlere göre karar verir. 72 ay, verilebilecek en uzun süre. Herkese otomatik olarak tanınmıyor.

Teminat: Bir tahsil dairesindeki tecilli borçlarınızın toplamı 10 milyon TL’ye kadar ise teminat istenmiyor. Borç bu tutarı aşarsa, aşan kısmın yarısı kadar teminat gösterilmesi gerekiyor. Örneğin 12 milyon TL’lik bir borçta 1 milyon TL teminat istenir.

Faiz: Tecil edilen borca tecil faizi uygulanır. GİB rehberine göre genel tecil faizi oranı yıllık %39. Oran Bakanlık tarafından değiştirilebildiği için başvuru anındaki oranı vergi dairesinden teyit edin.

Ret hâli: Tecil talebiniz reddedilirse, idarenin vereceği en fazla 30 günlük süre içinde borcu öderseniz, borç ödeme tarihine kadar faiz alınarak tecil edilmiş sayılır. Böylece bu süre için gecikme zammı yerine tecil faizi uygulanır.

Gecikme zammı ile tecil faizi arasındaki farkı gecikme zammı yazımızda anlattık.

Başvuru nereden ve nasıl yapılır?

GİB rehberine göre tecil başvurusu şu kanallardan yapılabiliyor:

• e-Devlet (turkiye.gov.tr)
• Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr)
• Borçlu olunan vergi dairesine elden, posta yoluyla ya da başka bir vergi dairesi aracılığıyla yazılı olarak

Başvuruda dikkat edilmesi gerekenler şunlar:

• Birden fazla vergi dairesine borcunuz varsa, her daireye ayrı başvuru yapmanız gerekiyor.
• Başvuru tarihi: e-Devlet ve Dijital Vergi Dairesi başvurularında başvurunun yapıldığı gün esas alınır. Taahhütlü postada postaya verilme tarihi, adi postada ise dilekçenin vergi dairesine ulaştığı tarih geçerli olur.
• Mali durum bilgileri: Defter tutan mükelleflerde “çok zor durum” mali tablolara göre değerlendiriliyor. Bilanço esasında defter tutanlar için ilgili tablo bilançodur. İşletme hesabı esasında defter tutanlar için ise işletme hesabı özetidir. Bunlar başvuruyla birlikte istenebilir.

Hangi borçlar taksitlendirilebilir?

Vergi dairesince takip edilen kamu alacaklarının büyük çoğunluğu tecil edilebiliyor. Bunlar arasında şunlar var:

• Gelir vergisi, stopaj ve damga vergisi
• Vergi cezaları
• MTV
• Trafik idari para cezaları
• Köprü ve otoyol kaçak geçiş ücreti ve cezaları

GİB rehberinde araçla ilgili borçlar için önemli iki kural yer alıyor:

• Muayene: Tecil ihlal edilmediği sürece, tecil edilmiş araç borçları muayene izin belgesi verilmesine engel olmuyor.
• Satış ve devir: Aracın satışı ve devri için o araca ait tecilli borçların tamamının ödenmiş olması gerekiyor.

Vergi borcu yoktur yazısı: Tecil edilen borcun (faiz hariç) en az %10’u ödendiyse, bu borç borç durumunu gösteren belgede yer almıyor. Bu kural özellikle ihaleye girecek ya da hakediş alacak mükellefler için önemli.

MTV özelinde ayrıntılar için MTV ödenmezse ne olur yazımıza bakabilirsiniz.

Tecil haczi kaldırır mı?

Hemen ve tamamen kaldırmıyor. 6183 md. 48’e göre kurallar şöyle:

• Haciz yapılmışsa, haczedilen mal değeri kadar teminat yerine geçer.
• Borcun tamamını karşılayan hacizler, yapılan ödemeler oranında kaldırılır.
• Haczedilen malın değeri, tecilli borçtan az ama zorunlu teminattan fazlaysa, kalan borç mal değerinin altına inene kadar haciz kaldırılmaz.

Kısacası taksitleri düzenli ödedikçe hacizler kademeli olarak kalkar. Banka hesabındaki e-haczin nasıl kaldırılacağını e-haciz yazımızda anlattık.

Taksiti aksatırsam ne olur?

Kanuna göre tecil şartlarına uyulmazsa borcun tamamı muaccel olur, yani hemen ödenmesi gereken borca dönüşür. Ardından takip ve haciz süreci yeniden başlar.

Seri:B Sıra No:20 kapsamında tecil edilen borçlar için GİB rehberinde bir esneklik tanındı:

• Bir takvim yılında en fazla iki taksitin süresinde ödenmemesi ya da eksik ödenmesi tecili bozmuyor.
• Ancak ödenmeyen taksitin, bir sonraki taksit süresi içinde tecil faiziyle birlikte ödenmesi şart.

Genel tecilde aynı esnekliğin geçerli olup olmadığını vergi dairesinden teyit edin. Ödeme planınızdaki tarihlere uymak en güvenli yol.

%29 faizli dönemden yararlananlar ne yapmalı?

31 Ağustos’a kadar Seri:B Sıra No:20 kapsamında başvurup tecil kararı alanlar için o tebliğin şartları geçerli olmaya devam ediyor:

• Yıllık %29 tecil faizi
• Mükellefin mali durumuna göre 36, 48 ya da 72 taksit
• KDV ve BSMV borçları için 12 taksit

Bu kişilerin yapması gereken tek şey ödeme planına uymak. Ödeme planı vergi dairesinden ya da Dijital Vergi Dairesi’nden alınabiliyor.

Sık Sorulan Sorular

72 ay taksitlendirme Resmî Gazete’de yayımlandı mı?
Evet. 7582 sayılı Kanun’la 6183 sayılı Kanun’un 48. maddesindeki azami tecil süresi 72 ay oldu. Teminatsız sınırı 10 milyon TL’ye çıkaran 11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ise 13.6.2026 tarihli Resmî Gazete’de yayımlandı.

72 ay taksit herkese veriliyor mu?
Hayır. 72 ay, kanunun izin verdiği en uzun süre. Kaç taksit verileceğine vergi dairesi, borçlunun mali durumuna göre karar veriyor.

%29 faizli tecil kampanyasına hâlâ başvurulabilir mi?
Hayır. Seri:B Sıra No:20 kapsamındaki başvuru süresi 31.8.2026’da sona erdi. Bu tarihten sonraki başvurular genel tecil kurallarına göre değerlendiriliyor.

10 milyon TL’nin altındaki borç için teminat gerekir mi?
Hayır. Bir tahsil dairesindeki tecilli borçlarınızın toplamı 10 milyon TL’yi aşmıyorsa teminat istenmiyor.

Trafik cezası tecil edilebilir mi?
Vergi dairesince takip edilen trafik idari para cezaları tecil kapsamına girebiliyor. Ancak trafik cezalarında 1 ay içinde ödemede %25 indirim ve kanundaki 4 eşit taksit seçeneği de var. Tecil başvurusundan önce bu seçenekleri değerlendirin.

Tecil başvurusu yapınca e-haciz kalkar mı?
Hemen ve tamamen kalkmıyor. Hacizler, yapılan ödemeler oranında ve teminat kuralları çerçevesinde kademeli olarak kaldırılıyor.

Kısaca

• 7582 sayılı Kanun’la azami tecil süresi 72 ay oldu. Teminatsız sınır Cumhurbaşkanı kararıyla 10 milyon TL’ye çıktı. Bu düzenlemeler kalıcı.
• %29 faizli özel tecil döneminin (Seri:B Sıra No:20) başvuru süresi 31 Ağustos’ta doldu. Yeni başvurulara genel tecil faizi uygulanıyor. GİB rehberine göre bu oran yıllık %39.
• 72 ay otomatik bir hak değil. Vergi dairesi mali duruma göre karar veriyor.
• Başvuru e-Devlet, Dijital Vergi Dairesi ya da vergi dairesi üzerinden yapılıyor. Her vergi dairesi için ayrı başvuru gerekiyor.
• Taksit aksarsa borcun tamamı hemen ödenmesi gereken borca dönüşür ve takip yeniden başlar.

İlgili Yazılar

Vergi Dairesi Ödeme Emri İtirazı: 15 Günlük Süre ve Mal Bildirimi

Kamu Borçlarında Tahsil Zamanaşımı: Vergi ve Trafik Cezası Silinir mi?

Vergi Borcu Olana Yurt Dışı Çıkış Yasağı Var mı?

89/1 Haciz İhbarnamesine İtiraz

Yeni yılda değişen cezalar ve yeni kanunlar tek sayfada: Tutarların nasıl arttığını ve son düzenlemeleri Güncel Mevzuat Rehberi‘nde bulabilirsiniz.

Kaynaklar

• 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun: Mevzuat Bilgi Sistemi