Kira Geliri Vergisi 2026: 47.000 TL İstisna, Beyan Sınırı ve Hesaplama Örneği

0

BEĞENDİM

0

Evini kiraya veren herkes vergi ödemiyor. Konut kirasında yıllık gelirin belli bir kısmı vergiden istisna ve bu sınırın altında kalan ev sahibi beyanname bile vermiyor. Sınır aşıldığında ise beyan şart. Beyan etmeyen, istisna hakkını da kaybediyor.

Tarihler karıştırılmamalı: Mart 2026’da 2025 yılında elde edilen kira gelirleri beyan edildi. 2026’da alınan kiralar Mart 2027’de beyan edilecek.

Konut kira geliri istisnası ne kadar?

İstisna Gelir Vergisi Kanunu’nun 21. maddesinde düzenleniyor ve her yıl Gelir İdaresi’nin tebliğiyle güncelleniyor. Yıllık konut kira geliriniz bu tutarın altındaysa ve başka beyana tabi geliriniz yoksa beyanname vermeniz gerekmiyor.

Kimler istisnadan yararlanamaz?

• Ticari, zirai ya da mesleki kazancı nedeniyle yıllık beyanname verenler
• Beyana tabi gelirlerinin toplamı kanunda belirtilen sınırı aşanlar (bu sınır da her yıl güncelleniyor)
• Kira gelirini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyan edenler

Son madde en çok gözden kaçan. İstisna, ancak süresinde ve doğru beyanla kullanılabiliyor. Vergi dairesinin sonradan tespit ettiği bir kira gelirinde istisna uygulanmıyor; verginin tamamı ceza ve faiziyle birlikte isteniyor.

Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?

Önce yıllık kira toplamından istisna düşülüyor. Kalan tutardan gider indiriliyor. Bunun için iki yol var:

• Götürü gider: Kalan tutarın %15’i belge gerekmeden gider sayılıyor. Çoğu ev sahibi bu yöntemi seçiyor.
• Gerçek gider: Emlak vergisi, sigorta, bakım-onarım, amortisman ve konut kredisi faizi gibi giderler belgelenerek düşülüyor. Bu yöntemi seçen iki yıl geçmeden götürü gidere dönemiyor.

Örnek: Aylık 15.000 TL’ye kiraya verilen bir daire, 2025’te 180.000 TL kira getirmiş olsun.

• İstisna düşülür: 180.000 − 47.000 = 133.000 TL
• Götürü gider (%15): 19.950 TL
• Vergi matrahı: 113.050 TL

Bu matraha gelir vergisi tarifesi uygulanıyor. Tarifenin ilk dilimi %15; matrah büyüdükçe oran kademeli olarak artıyor.

İşyeri kirasında durum farklı

İşyeri kiralarında istisna yok. Kiracı bir şirket ya da esnafsa, kirayı öderken %20 stopaj keserek vergi dairesine yatırıyor. Ev sahibine kalan, net kira.

Stopajı yapılmış işyeri kirası, brüt tutarı yıllık sınırı aşmadıkça beyan edilmiyor. Bu sınır 2025 gelirleri için 330.000 TL, 2026 gelirleri için 400.000 TL. Sınır aşılırsa kira beyannameye yazılıyor, kesilen stopaj hesaplanan vergiden düşülüyor.

Beyanname ne zaman verilir, vergi ne zaman ödenir?

Kira geliri beyannamesi her yıl 1–31 Mart arasında veriliyor. En kolay yol, Gelir İdaresi’nin Hazır Beyan Sistemi. e-Devlet şifresiyle girilebiliyor, bilgilerin önemli kısmı sistemde hazır geliyor. Hesaplanan vergi iki eşit taksitte, Mart ve Temmuz aylarında ödeniyor.

Kira geliri beyan edilmezse ne olur?

Vergi dairesi, tapu ve banka kayıtlarıyla kira gelirlerini tespit edebiliyor. Beyan edilmeyen kira gelirinde:

• Konut istisnası kullanılamıyor, verginin tamamı hesaplanıyor.
• Ödenmeyen vergi için vergi ziyaı cezası kesiliyor.
• Vadesinden itibaren gecikme faizi işliyor.
• Beyannameyi geç vermenin ayrıca usulsüzlük cezası var.

Fark edilmeden önce kendiliğinden beyan edenler, pişmanlıkla beyan yoluyla ceza yükünü büyük ölçüde azaltabiliyor.

Sık sorulan sorular

Emekliler kira geliri vergisi öder mi?

Evet. Emekli olmak tek başına muafiyet sağlamıyor. Konut kirası istisna tutarını aşan emekli de beyanname veriyor.

Hisseli evde istisna nasıl uygulanır?

Her ortak kendi payına düşen kirayı ayrı ayrı değerlendiriyor ve istisnayı kendi payı için kullanıyor. Yani iki kardeşin yarı yarıya sahip olduğu bir evde her biri kendi geliri için istisnadan yararlanabiliyor.

Birden fazla evim varsa istisna her ev için ayrı mı?

Hayır. İstisna kişi başına ve yıllık toplam konut kira gelirine bir kez uygulanıyor.

Kaynaklar

• 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 21, 70, 74 ve 94: Mevzuat Bilgi Sistemi
• Gelir İdaresi Başkanlığı, Hazır Beyan Sistemi: hazirbeyan.gib.gov.tr